Steuerklassen III und V stehen im Zentrum eines Vorstoßes aus dem Bundesfinanzministerium: Bundesfinanzminister Lars Klingbeil plant, die bei vielen Ehepaaren beliebte Kombination abzuschaffen und durch ein automatisiertes Faktorverfahren zu ersetzen. Die Reform würde nicht zwingend bedeuten, dass Paare insgesamt mehr Steuer zahlen. Sie würde aber verändern, wer im Monat wie viel Netto erhält – und könnte vor allem Haushalte mit ungleichen Einkommen stärker entlasten.
Der Vorschlag sieht vor, dass die Besteuerung künftig automatisch an der tatsächlichen Einkommensverteilung innerhalb der Partnerschaft ausgerichtet wird. Statt dass der höher verdienende Partner die günstige Steuerklasse III nutzt und der niedriger verdienende Partner in der belastenden Klasse V landet, sollen beide über ein berechnetes Faktorverfahren abgerechnet werden. Das Ministerium begründet den Schritt mit mehr Gerechtigkeit, weniger Bürokratie und einer genaueren Verteilung der monatlichen Abzüge.
Warum die Kombination III und V umstritten ist
Die Steuerklassen III und V sind kein eigenständiges Steuersystem, sondern eine Verteilungsregel für die monatliche Lohnsteuer. Bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren kann der Partner mit dem höheren Einkommen die Klasse III wählen. Dort fallen die monatlichen Abzüge vergleichsweise niedrig aus. Der Partner mit dem niedrigeren Einkommen wird dann in der Klasse V geführt – und zahlt im Monat deutlich mehr Steuer.
Das klingt zunächst nachteilig, hat aber einen Grund: Die Kombination soll den Vorteil des Ehegattensplittings bereits während des Jahres in die monatlichen Gehälter übertragen. Am Jahresende wird über die gemeinsame Steuererklärung abgerechnet. Liegen die monatlichen Abzüge zu hoch oder zu niedrig, folgt entweder eine Nachzahlung oder eine Erstattung.
Das Problem entsteht vor allem bei stark unterschiedlichen Einkommen. Wer in Klasse V eingestuft ist, trägt oft eine hohe monatliche Belastung, obwohl die gemeinsame Jahres-Steuerlast des Paares dadurch nicht steigt. Besonders betroffen sind häufig Teilzeitbeschäftigte, Menschen mit geringerem Lohn oder Partner, die nach einer Familienphase wieder in den Beruf einsteigen. Das Finanzministerium nennt genau diesen Effekt als einen zentralen Grund für die geplante Änderung.
Was das automatisierte Faktorverfahren bedeutet
Beim Faktorverfahren bleiben beide Partner grundsätzlich in der Steuerklasse IV. Das Finanzamt berechnet jedoch anhand der voraussichtlichen Einkommen einen Faktor, der den Splittingvorteil gerechter auf beide Löhne verteilt. Die monatlichen Abzüge sollen dadurch näher an der tatsächlichen Steuerlast liegen.
Bislang muss dieses Verfahren beantragt werden. Paare müssen ihre voraussichtlichen Arbeitslöhne angeben, und das Finanzamt errechnet daraus den passenden Faktor. Klingbeils Vorstoß geht einen Schritt weiter: Die Berechnung soll automatisiert erfolgen. Die Finanzverwaltung könnte die Einkommensdaten nutzen, den Faktor ermitteln und bei veränderten Gehältern anpassen.
Für Beschäftigte würde das vor allem eines bedeuten: weniger Planungsunsicherheit. Der niedriger verdienende Partner hätte im Monat mehr Netto, weil die Steuerabzüge nicht mehr unverhältnismäßig hoch ausfallen würden. Der höher verdienende Partner würde entsprechend mehr Abzüge tragen. Die Summe der gezahlten Steuer über das Jahr bliebe dabei nach derzeitiger Einordnung weitgehend gleich.
Mehr Netto im Monat, aber kein Geschenk vom Fiskus
Die entscheidende Frage für viele Haushalte lautet: Bringt die Reform mehr Geld? Die Antwort ist differenziert. Die jährliche Einkommensteuer ändert sich durch den Wechsel vom Modell III/V zum Faktorverfahren nicht automatisch. Es handelt sich zunächst um eine Umverteilung der monatlichen Abzüge, nicht um eine Senkung der Gesamtbelastung.
Trotzdem kann sich der Alltag spürbar verändern. Eine Person in Steuerklasse V erhält aktuell oft deutlich weniger Netto, obwohl sie möglicherweise nur einen kleinen Teil des Haushaltseinkommens verdient. Mit dem Faktorverfahren würde dieser Anteil korrigiert. Das könnte gerade für Familien relevant sein, in denen ein Partner in Teilzeit arbeitet, Elternzeit nutzt oder nach einer Pause wieder beruflich Fuß fasst.
Gleichzeitig würde der höher verdienende Partner im Monat weniger Netto zur Verfügung haben, weil seine Steuerabzüge steigen. Wer bisher von der günstigen Klasse III profitiert, müsste sich also auf eine andere Liquiditätsverteilung einstellen. Die Gesamtsumme bleibt zwar weitgehend gleich, doch die monatliche Planung von Miete, Krediten, Sparplänen und Konsumausgaben verschiebt sich.
Weniger Bürokratie, mehr digitale Verwaltung
Ein weiterer zentraler Aspekt des Vorstoßes ist die Vereinfachung. Bei der Kombination III/V besteht heute in der Regel die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Das soll sich ändern, wenn die Abzüge automatisch an der realen Einkommensverteilung ausgerichtet werden. Viele gemeinsam veranlagte Personen müssten dann keine Steuererklärung mehr abgeben.
Das wäre mehr als eine kosmetische Änderung. Eine Steuererklärung kostet Zeit, erfordert Unterlagen und erzeugt bei vielen Menschen Unsicherheit. Wenn die Finanzverwaltung die Abzüge laufend anpasst, könnten große Nachzahlungen oder Erstattungen am Jahresende seltener werden. Das würde die Lohnabrechnung vorhersehbarer machen und die Verwaltung entlasten.
Technisch ist das möglich, aber anspruchsvoll. Damit ein automatisiertes Faktorverfahren funktioniert, müssen Einkommensdaten aktuell, vollständig und sicher zwischen Arbeitgebern, Finanzämtern und der Lohnabrechnung ausgetauscht werden. Jobwechsel, Bonuszahlungen, Selbstständigkeit, Krankengeld, Kurzarbeit oder unregelmäßige Einkünfte können die Berechnung erschweren. Die Reform steht und fällt daher mit der Qualität der Daten und der Verlässlichkeit der automatischen Anpassung.
Gerechtigkeit für Teilzeit und Wiedereinstieg
Der politische Kern des Vorhabens liegt in der Verteilungsgerechtigkeit. Die Steuerklasse V trifft besonders jene Menschen, die ohnehin weniger verdienen. Wenn eine Person beispielsweise deutlich weniger als der Partner verdient, kann sie trotz niedrigerem Lohn monatlich einen unverhältnismäßig hohen Steuerabzug tragen. Das belastet das verfügbare Einkommen genau in der Phase, in der finanzieller Spielraum oft knapp ist.
Das automatisierte Faktorverfahren würde diese Schieflage verringern. Der geringer verdienende Partner behält mehr Netto, der höher verdienende Partner trägt einen größeren Teil der laufenden Abzüge. Das entspricht eher dem Prinzip, dass die Steuerlast am tatsächlichen Einkommen orientiert sein sollte.
Kritisch ist jedoch: Eine gerechtere Verteilung innerhalb der Ehe löst nicht alle strukturellen Fragen. Das Ehegattensplitting bleibt nach dem bekannten Plan bestehen. Es wird lediglich nicht mehr über die Kombination III/V, sondern über die spätere gemeinsame Veranlagung berücksichtigt. Der Splittingvorteil bleibt damit grundsätzlich erhalten.
Politischer Widerstand ist wahrscheinlich
Die Reform ist noch kein beschlossenes Gesetz. Die Vorlage stammt aus dem Bundesfinanzministerium, und die Umsetzung erfordert politische Entscheidungen sowie Abstimmungen mit den Ländern. Bis dahin gelten die Steuerklassen III und V unverändert weiter. Ehepaare müssen wegen der aktuellen Diskussion nichts unternehmen.
Trotzdem ist der Vorstoß politisch brisant. Die Kombination III/V ist bei vielen Paaren etabliert, weil sie das monatliche Netto des Hauptverdieners erhöht. Eine Abschaffung würde daher nicht nur Verwaltungsprozesse verändern, sondern auch vertraute finanzielle Gewohnheiten angreifen. Wer heute von Klasse III profitiert, könnte die Reform als Nachteil empfinden – selbst wenn das gemeinsame Jahresergebnis gleich bleibt.
Zugleich könnte die Maßnahme mit einer größeren Debatte über das Ehegattensplitting verbunden werden. Klingbeil hatte bereits angedeutet, dass er das Splitting selbst lieber abschaffen möchte. Die geplante Änderung der Steuerklassen ist deshalb nicht zwingend ein isolierter Verwaltungsschritt. Sie kann auch als Vorstufe für eine grundlegendere Reform der Familienbesteuerung verstanden werden.
Was Ehepaare jetzt wissen sollten
Für Paare bleibt die aktuelle Lage klar: Die Steuerklassen III und V existieren weiterhin, und die Wahl zwischen III/V, IV/IV oder IV/IV mit Faktor ist weiterhin möglich. Wer derzeit in Klasse V eingestuft ist, sollte dennoch prüfen, ob das Faktorverfahren für die eigene Einkommenssituation günstiger wäre. Es kann die monatliche Belastung fairer verteilen und die spätere Steuererklärung entlasten.
Sollte der Plan Wirklichkeit werden, wäre die wichtigste Veränderung nicht die Höhe der gemeinsamen Jahres-Steuer, sondern die Verteilung des Nettoeinkommens im Monat. Der niedriger verdienende Partner würde voraussichtlich mehr Geld zur Verfügung haben, der höhere Verdienst trägt entsprechend mehr Abzüge. Für viele Haushalte wäre das ein spürbarer Fortschritt in Richtung Fairness.
Die Reform zeigt zudem, wie sehr die moderne Steuerverwaltung von Daten abhängig wird. Wenn Abzüge automatisch an reale Einkommensverhältnisse angepasst werden, könnte die Lohnabrechnung genauer, transparenter und weniger fehleranfällig werden. Ob das gelingt, hängt jedoch davon ab, ob Politik, Finanzverwaltung und Arbeitgeber die technischen und rechtlichen Voraussetzungen rechtzeitig schaffen.
Bis eine Entscheidung fällt, bleibt die Steuerklassenwahl eine individuelle Entscheidung. Wer unsicher ist, sollte die eigene Einkommenssituation, geplante Gehaltsänderungen und mögliche Freibeträge prüfen. Denn bei der Steuer entscheidet oft nicht nur die Klassenkombination, sondern auch die Frage, wie genau die monatlichen Abzüge zur tatsächlichen Lebens- und Verdienstsituation passen.
Quellen
Klingbeil will Steuerklassen III und V abschaffen
Steuerklassen III und V streichen? Kritik an Klingbeil-Vorstoß
